В результате ведения предпринимательской\хозяйственной деятельности человек обязан делать отчисления в ФНС. Но в ряде случаев имеет место случайная переплата либо ИФНС списывает средства со счета владельца без его уведомления. В этом случае предприниматель может заполнить форму заявления о возврате суммы, уплаченной сверх положенных налогов. Как это сделать, в статье – далее.
Переплата по налогам: можно ли вернуть.
Если субъект обнаружил, что в ФНС были уплачены налоги сверх положенного, необходимо понять причину этого явления.
В помощь будет бесплатные приложения для бизнеса и бухучета:
- «Электронный бухгалтер».
- «Онлайн-бухгалтерия».
- «Проверка контрагента».
- «Электронная сдача отчетности».
Причинами переплаты могут стать случаи, если прежде налогоплательщик допустил ошибку в начислении\уплате налогов, когда аванс получился больше, чем вся сумма за 12 мес.
Нередко при наличии налоговой льготы происходит перечисление суммы юрлицом и одновременное ее снятие ФНС.
Возврат переплаты по налогам возможно только в заявительной форме и при согласовании с ИФНС.
В НК РФ есть пункт, который обязывает ФНС уведомлять налогоплательщика в 10-ти дневный срок о факте переплаты налогов с его стороны. Но на деле это происходит редко.
Если субъект самостоятельно обнаружил излишнее списание, то необходимо:
- Сверить расчеты с документацией у ФНС.
- Подтвердить документально факт переплаты.
- Написать заявление в ИФНС.
Важно! Возврат уплаченной сверх размера суммы возможен, если с момента перечисления прошло не более 3-х лет.
Но в случае, когда виновником становится ФНС, сотрудники обязаны оформить возврат в течение 30 сут., считая с момента, когда налогоплательщик это заметил и подал заявление, либо по решению суда.
Но в случае несогласия ИФНС может еще 3 мес. проверять законность претензии и факт поступления денежных средств.
Когда вернуть нельзя категорически.
Существуют моменты, когда ФНС отвечает отказом на вполне законных основаниях.
Здесь важными оказываются сроки, в которые налогоплательщик замечает переплату, в частности для предприятия, ИП – это 3 года. Для самой ИФНС – 1 мес., но имеет огромное значение вероятность доказательства такой переплаты.
Для этого субъекту-налогоплательщику нужно собрать все документы, подтверждающие движение средств, суммы, предоставленные к выплате и денежные средства, фактически уплаченные в ФНС.
Важно! В налоговой на вполне законных основаниях могут отказать в возврате излишне уплаченной НДФЛ, если у предприятия\ИП есть задолженности по налогам в бюджет. Тогда сумма пойдет в счет покрытия долга по распоряжению ФНС и без согласия на это владельца.
Если есть переплата: что делать.
Любой налогоплательщик имеет на сайте nalog.ru свой «Личный кабинет», через который легко получает информацию от ФНС, в т.ч. и об излишне уплаченных налогах.
Если есть факт переплаты, то по ст. 78 НК РФ налогоплательщик имеет право потребовать списать лишнее в счет будущих платежей, недоимок или заполнить форму на возврат налога.
Важно! Согласно закону (п.3, ст. 78 НК РФ) налоговая служба обязана информировать гражданина о том, что у него есть излишки по внесениям средств, в течение 10 дн.
Обратиться за вычетом можно по электронной форме на офсайте ФНС через «Личный кабинет». Нужно, чтобы сроки обращения не превышали 3-х лет.
При положительном решении ведомства на счет налогоплательщика возвращается сумма не позднее 30 сут. с момента вынесения решения.
Заявление о возврате: как оформить.
Документ оформляется в 3-х страницах, форма (бланк) заявления была скорректирована в ФНС приказом от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.
Последовательность заполнения:
- Титульный лист (ф. 001).
- Ф. 002.
- Ф. 003.
Все записи делаются строго печатными буквами, разборчиво и в специально отведенных для этого «квадратах». Заявитель вписывает КПП (9 цифр), ИНН (10 цифр), номер страницы (001).
Номер заявления пишется по факту, если заявитель впервые обращается в ФНС, то в соответствующей графе будет стоять единица. Рядом вносится код налогового органа (4 цифры).
Далее прописывают либо ФИО обратившегося, либо – полное название организации. Указывают законодательный акт, на основании которого пишется обращение (ст. 78-79 НК РФ).
В дальнейшем вписывают коды, указанные в подсказках на бланках. Если есть проблема с заполнением, лучше обратиться к сотруднику ФНС, неправильно оформленный бланк будет возвращен.
На странице 002 указываются данные счета в банке, куда будут возвращаться средства. Здесь также есть коды и сноски-подсказки для правильного заполнения.
Страницу 003можно будет не заполнять, если в документе на стр. 001 есть ИНН. При его отсутствии физлицо вносит свои паспортные данные (код 21), полные сведения документа.
Загрузка…
Перезагрузить документ 
Открыть в новой вкладке Порядок возврата.
Правомочно по ст. 78 НК РФ и п.6, что ФНС указывает – «излишки от уплаты пойдут в счет долгов\недоимок». Если таковых нет, то можно обращаться за возвратом средств.
Если налогоплательщик решит переправить средства в счет будущих платежей, то нужно написать другое заявление. Его форма представлена в прил. № 9, Приказа ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182.
Вернуть или зачесть: что лучше.
Налогоплательщик вправе решить в свою пользу, но в обоих случаях существуют ограничения. В отношении зачета оформить возврат можно только в рамках единого бюджета (местный, федеральный).
Зачетная процедура требует меньшего времени и небольшого объема документов.
- Как получить компенсацию за детский лагерь
- Компенсация за операцию 2022
- Плановая госпитализация без прививки
Заключение.
Заявление на возврат пишется по новой форме, у которой нет названия, но есть код КНД 1150058. Для физических лиц заполнение доступно заполнение бланка с отправкой на офсайте nalog.ru. Это оптимальный вариант, т.к. сервис предоставляет подсказки по заполнению.
Можно заполнить бланк на компьютере в любом текстовом редакторе с последующей распечаткой и передачей лично при приеме в ФНС. Самый трудоемкий – заполнение вручную, помарки и ошибки не допускаются.
