Налоговое законодательство предполагает систему налогообложения при осуществлении торговой деятельности. Однако, не все должны платить налоги, поскольку существует целый перечень товаров, которые входят в список исключения. Есть такие формы деятельности и виды товаров, которые не целесообразно облагать налогами. Разберёмся, что это за перечень, и какая стоимость товара не облагается НДС в принципе.
Законодательство.
Группа товаров, не подлежащая обязательной уплате НДС, описывается в ст. 149 НК РФ.
Список не может быть дополнен или изменён: он закрытый.
Об НДС.
Многие интересуются, что такое НДС. Расшифровывается определение так: налог на добавленную стоимость.
Это означает, что продавец устанавливает собственную цену, и из неё уже уплачивает процент в государственную казну.
Сегодня НДС на большинство товаров составляет 18%, однако есть исключительные случаи, когда он может быть понижен до 10%, или отменён вовсе.
Оплату НДС, по сути, осуществляет покупатель на этапе конечного приобретения товаров.
Это происходит по традиционной схеме:
- Товар производят, и, при реализации, в его сумму включают НДС.
- Его приобретает торговая точка, уплачивает НДС, но включает его в стоимость, прибавляя её к основному проценту «навара».
- Далее, покупатель оплачивает НДС, который включён в стоимость.
Так, именно последний покупатель оплачивает НДС. Если он, конечно, присутствует. Товары, не облагаемые налогом, могут иметь меньшую наценку, ввиду отсутствия дополнительных расходов.
Оплата налога тоже имеет свои особенности. В отчётности она выделена отдельным пунктом. Это позволяет избежать большей наценки.
Кроме того, невозможно будет уклониться от выплаты НДС на те товары, которые не входят в список исключения.
Исключения из списка.
Список, который отражён в п. 3 ст. 149 НК РФ, введён с целью облегчить условия труда тем отраслям, которые нуждаются в поддержке.
Также существуют определённые категории общественно значимых товаров, которые не должны находиться в положении конкуренции.
В целях исключения большой наценки, которая, несомненно, отразиться на некоторых слоях населения.
Рассмотрим перечень тех товаров, в рамках реализации которых продавцы освобождаются от выплат НДС:
- Товары, относящиеся к предметам религии, и соответствующая литература.
- Всё, что приобретается и производится для благотворительности, безвозмездной помощи.
- Широкий список из медицинской сферы.
- Не огранённые алмазы.
- Монеты, которые имеют ценность, как коллекционные вещи, и не используются в качестве платёжной единицы.
- Продукция для duty free.
- Почтовая атрибутика: марки, конверты и прочее.
- Металлы на слом, переработку. В том числе — ценные.
- Продукция, поставляемая в школы, больницы: питание.
- Продукты питания, в целом.
Импортные товары, также, обязательно облагаются НДС, Но есть исключения и здесь.
Отвечает за перечень ввозимых в страну товаров, не облагающихся НДС, ст. 150 НК РФ:
- Медицинские товары и приборы.
- Изготавливаемые запчасти, которым нет аналогов на производстве внутри страны.
- Любые товары, которые изготавливают российские предприниматели за границей.
- Суда.
- Предметы искусства, литература для выставок и музеев.
- Техника, которую выпускают в качестве элементов космического арсенала.
- Валюта.
- Алмазы без огранки.
- Вещи для благотворительности.
- Любые морепродукты, которые добывают компании из России.
- Животные.
- Эмбрионы.
- Документация научной деятельности.
Существуют компании, которые освобождаются от уплаты налога ввиду определённого рода деятельности. Здесь опираются уже не на разновидность товаров, а на цели реализации.
В этот перечень вошли деятели, которые занимаются продажей медикаментов и соответствующего оборудования.
Не могут облагаться налогом ценные бумаги, права на различные изобретения и любую интеллектуальную собственность.
Существует и сниженная ставка: например, детские товары облагаются НДС по ставке 10. Это делает категорию товаров более доступной.
Распространённые ошибки в процессе уплаты налогов.
Мало просто знать перечень товаров исключения, и уметь производить незамысловатые расчёты.
Есть ряд ошибок, с которыми участники торговли сталкиваются очень часто:
- Неосведомлённость о правилах использования пониженной процентной ставки.
- Многие забывают о том, что частичная оплата уже была осуществлена, и неправильно производят расчёты.
- В ряде сделок НДС высчитывают, без учёта перечисления поставщику.
- Также распространённой ошибкой читают неточности в счетах-фактурах.
Важно отнестись к процессу исчисления налогов со всей ответственностью. Штрафы, которые налоговая служба начислит, обнаружив несоответствия при проверке, достаточно существенны.
Ответственность за верный налоговый вычет ложиться на плечи бухгалтеров. Если бухгалтер ошибочно начислит налог с использованием льгот, права на которые отсутствуют, это тоже будет серьёзным нарушением.
Например, рассчитывая НДС, товары облагающиеся по ставке 10.
Опытный бухгалтер сможет сократить расходы на НДС. Достаточно знать операции, позволяющие воспользоваться налоговым вычетом. Этот вопрос отражён в статье 171 НК РФ.
- Продажа электронных сигарет в 2023 году: закон и запрет
- Маркировка пива и вейпов
- Почта России будет доставлять посылки из иностранных интернет магазинов
- Штраф за продажу алкоголя несовершеннолетним
- Повторный ремонт по гарантии
- Продажа своего урожая
Заключение.
НДС — это налог в пользу государства. Его регулирует Налоговый кодекс. В нём содержится перечень товаров, реализация которых предполагает отсутствие НДС.
Также есть исключения в виде послабления вычетов. Компании, работающие за рубежом, при ввозе продукции в страну могут не платить налог. Важные социально значимые товары, медицинские препараты внесены в список исключения.
Это позволяет снизить итоговую стоимость, что благоприятно сказывается на жизни простых граждан, которые являются конечными покупателями. Ведь именно они, по сути, и платят этот налог, поскольку он включён в стоимость при наценке.
Список не ограничивается только этими товарами, налоговый кодекс регулирует этот вопрос.
